日本的加密货币监管清晰、严格，注重行业引导而非禁止行业发展；而韩国过去对加密货币一直持限制状态，采取较为密集的加密监管措施。

撰文：TaxDAO

日本和韩国作为亚洲地区颇具代表性的先进经济体，对加密货币的地位和政策尚且持不同态度。

一、日本和韩国的加密货币地位

在日本，加密货币是法律所认可的支付方式。自 2016 年 5 月起，日本将加密货币和其他币种作为合法接受的支付方式；2017 年 4 月，日本《地方支付服务法》生效，确认了加密货币为一种支付形式，并概述了地方对于加密货币交易所和 ICO 的监管措施。

韩国政府目前尚未将加密货币视为法定货币，不认可其作为一种支付方式。2017 年以来，各种形式的代币发行均被禁止。自 2022 年 Terra 倒闭后，韩国宣布成立「数字资产委员会」，以加强数字资产监管，并加速加密货币立法。目前，韩国采取非常密集的加密监管措施。

二、日本和韩国的加密货币税制

日本将加密货币视为财产，依据《支付服务法》（PSA）和《金融工具和交易法》（FIEA），加密货币收益作为杂项收入征税。如果在上一财政年度购买或出售加密货币，并且收入超过 200,000 日元，则需要申报加密货币总额缴纳税款。日本对包括杂项收入在内的收入实行累进税率制度。根据个人的所得税等级，税率在 5% 到 45% 不等。除此之外，所有税率均适用 10% 的强制性居民税。因此，日本的有效税率 15% 至 55% 之间，个人最多可缴纳其收入的 55% 的税款。

韩国的加密货币税制包含两种类型：第一种税是资本利得税，对出售加密货币的利润征收；第二种税是所得税，对加密货币挖矿或交易活动征收。税率均取决于收入水平，按照不同的等级从 6% 至 42% 不等。但如果从加密货币投资中获得的利润低于一定数额，可能免缴任何税款。此外，如果持有加密货币超过一年，也可能有资格获得税收减免。

三、日本对于加密货币监管的内容及框架

日本加密资产行业受日本金融厅监管，相关法例有《支付服务法》和《金融工具与交易法》，相关修正案于 2020 年 5 月 1 日正式生效。日本加密货币交易所需持有加密资产服务供应商牌照，才能向日本客户和投资者提供加密资产相关的服务。

日本是世界上第一个用法律术语定义加密资产的国家，也是最早制定加密货币管理法规的国家之一。2015 年，日本政府建议所有加密货币交易所都应当注册并获得许可。此后，2016 年，该国推出了《防止犯罪所得转移法》，该法案还涵盖数字资产的交易和转让。2017 年 4 月起《支付服务法》可适用于所有日本加密资产交易所，规定交易所需在金融厅登记申请牌照，对客户进行合规检查流程，留存相关记录，严格遵守反洗钱和打击恐怖融资相关法规。2020 年，政府通过加强对虚拟货币的控制，加强了加密货币的管理框架，建立自我监管机构，即日本虚拟货币交易所协会（JVCEA）和日本 STO 协会。

四、韩国对于加密货币监管的内容及框架

作为亚洲第四大经济体，韩国是加密货币市场最为活跃的国家之一。即使加密渗透率较高，目前韩国仍没有像日本一样将其纳入法律。

韩国针对保护加密投资者的规定包括要求实名制、禁止未成年（20 岁以下）和禁止不在韩国居住的外国人开设账户等。但是，关于加密货币的监管规定，韩国仅对重大违法情况进行了规定，相关细则缺失。2022 年 6 月 1 日，韩国政府宣布成立「数字资产委员会」，其主要目标是提出政策建议，包括新加密货币在交易所上市的标准、ICO 的时间表，并在数字资产基本法案（DABA）颁布之前实施投资者保护等。另外，2022 年 6 月 28 日，韩国金融监管局宣布成立「虚拟资产风险委员会」，目的在于主动识别虚拟资产市场的潜在风险因素，并讨论相应消费者保护措施。

五、日本和韩国加密资产行业的监管比较

就监管立场而言，日本政府一直以来都对加密货币持开放态度，2017 年 4 月，日本成为第一个将比特币作为合法支付手段的国家。此后，日本政府一直在积极推动加密货币行业的发展，并制定了一系列监管政策来保护投资者和市场稳定。而韩国政府对加密货币的态度相对保守，尤其是在 2017 年底和 2018 年初，韩国政府采取了一系列严厉的监管措施来限制加密货币的交易和使用。然而，最近韩国政府也开始积极推动加密货币行业的发展，成立「虚拟资产风险委员会」，制定了一些新的监管政策。

就监管内容而言，日本和韩国对于交易所监管都非常严格，要求交易所必须获得政府颁发的许可证才可以开展业务。此外，两国政府均要求交易所必须采取一系列措施来保护投资者，例如进行了解客户（KYC）和反洗钱（AML）的措施，以确保交易的合法性和安全性。除此之外，日本政府制定了一系列监管措施以保护投资者及维护市场稳定，例如：建立安全的交易系统、限制杠杆交易等。而韩国政府更倾向于采取措施以限制加密货币的交易和使用，例如：禁止 ICO、限制匿名交易等。但是，近期韩国「数字资产委员会」也开始制定监管措施以加速加密货币行业的发展。

总的来说，日本的加密货币监管清晰、严格，注重行业引导而非禁止行业发展，最重要的是，它一直致力于保护散户投资者，并且一直试图填补加密货币相关立法上的空白，能够让许多加密企业稳定、持续的发展起来。而韩国过去对加密货币一直持限制状态，采取较为密集的加密监管措施，但是，其目前对加密货币的态度正在发生转变，总统尹锡烈曾承诺解除对加密行业的管制，并表示会「采取法律措施，没收通过非法手段获得的加密货币利润，并返还受害者」，韩国加密货币市场正逐步趋于合法化。

因此，即便目前日本和韩国对于加密货币的态度和立场略有不同，但两国均在尝试不断完善加密货币相关的法规和政策，以确保市场的稳定和安全。目前，两个市场依然被视为加密货币公司和爱好者的有吸引力的目的地。